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票据贴现期怎么算?票据贴现息计算这么来的!

来源:网络 发布时间:2020-11-10 15:22:59 阅读量:70

  在企业活动中,票据支付是很常见的。而票据兑现不是说什么时候都可以兑现的,需要等到到期日,那么我们通过票据贴现才能兑成现金,而票据贴现又存在一个票据贴现期和票据贴现息计算,所以,这里商票圈小编就与大家一起学习票据贴现期怎么算以及贴现息计算。


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  票据贴现期怎么算


  贴现期即从贴现日到到期日的时间间隔


  如果票据期限按日表示,应从出票日起按实际经历天数计算.通常出票日和到期日,只计算其中的一天,即"算头不算尾"或"算尾不算头".票据期限按月表示时,票据的期限不考虑各月份的实际天数多少,应以到期月份中与出票日(承兑日)相同的那一天为到期日.


  比如,出票日为3月15,到期日为6月30,那么贴现天数可以这么计算:31-15+30+31+30=107


  出票日指的是商业承兑汇票的出票日,与申请贴现日无关.


  这题商业承兑汇票的出票日是8月1日,到期日是11月1日,贴现期是10月1日-11月1日,10月1日是头,11月1日是尾,算头不算尾是31+1-1=31天.


  贴现期是指从企业到银行贴现的日期到票据到期日之间的天数.所以是按照实际天数来计算的.


  商业汇票的贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算.


  比如说甲6月10日收到一张3个月到期的银行承兑汇票,甲8月25日到银行办理贴现手续,(贴现银行与承兑银行在同一个城市),那么贴现天数为(8月25日至9月9日)16天


  票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理


  带息应收票据在贴现时,只要按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按应收票据的账面余额,贷记"应收票据"科目,然后按其差额,直接借记或贷记"财务费用"科目即可,财务费用中,贴现利息与尚未计提的利息不需单独列示.


  1.带息应收票据贴现:


  例题:


  2003年7月2日,甲企业将一张带息应收票据到银行贴现.该票据面值为1000000元,2003年6月30日已计利息1000元,尚未计提利息1200元,银行贴现息为900元.该应收票据贴现时计入财务费用的金额为()元.


  解题思路:


  ①计入财务费用的金额=贴现时票据的账面余额-贴现实际所得额;


  ②贴现实际所得额=票据到期值-贴现息.


  票据到期值=1000000(面值)+1000(至2003.6.30已经计提的利息)+1200(尚未计提的利息)=1002200


  贴现实际所得额=1002200(票据到期值)-900(贴现息)=1001300


  计入财务费用的金额=(1000000+1000)(贴现时票据的账面余额)-1001300=-300


  账务处理:


  借:银行存款1001300


  贷:应收票据1001000


  财务费用300


  2.不带息应收票据贴现:


  按实际收到的金额(即减去贴现息后的金额),借记"银行存款"科目,按贴现息部分借记"财务费用"科目,按应收票据的票面余额,贷记"应收票据"科目.


  例题:


  A公司因急需资金,于2003年6月7日将一张2003年5月8日签发、120天期限、票面价值为60000元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为10%.


  要求:计算贴现所得额并做出相关会计处理.


  【解析】(1)票据到期值=票据面值(因为是不带息票据)


  贴现息=60000×10%×90÷360=1500元.


  【采用算头不算尾原则:票据到期日为9月5日(5月份24天,6月份30天,7月份31天,8月份31天,9月份4天);票据持有天数30天(5月份24天,6月份6天);贴现期为90(120-30)天】


  贴现实际所得额=60000-1500=58500元.


  (2)有关账务处理如下:


  借:银行存款58500(实际所得额)


  财务费用1500(贴现息)


  因此,我们要知道,票据贴现期是要根据出票的时间到实际需要等待的天数来算的。


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