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中国票据经纪委员会副主任

深圳市供应链金融协会发起单位

商业承兑汇票贸易背景如何判定?

来源:果藤金融 发布时间:2020-06-18 11:39:15 阅读量:5


说到贸易背景,咱就少不了说下票据空转,一直以来,银行行业票据空转是很多企业直接或间接获得融资的有效途径。那不少票粉儿就会疑问了,贸易背景和票据空转有什么关系吗?


所谓票据空转,即是银行开具一些“无真实贸易背景的商业汇票”,这些票据看似能在市场上流通,但其实失去了真实贸易背景,票据流转风险就会大大增加,而这种现象一旦形成规模,形成一种趋势。很有可能形成票据市场的“灰犀牛”后果也是不堪设想的。


我国《票据法》第十条规定,票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系;另外,我国政策始终关注“贸易背景真实性”这一基础性问题,原因在于,这是“坚持金融服务实体经济的本质要求”。


我们知道,经济发展必须依靠实体经济,而实体经济的发展需要得到金融服务的支持。反之,如果把有限的金融资源投入虚假贸易交易领域,则必将缩减对于具有真实交易背景的贸易领域的金融资源投放,从而抑制实体经济的发展。


那核查真实贸易背景的承兑汇票就成了规避票据空转的首要问题。真实贸易背景下,不论是在票据风险控制还是票据流通性上,都会得到极大的认可。所以真实贸易背景的商业票据,对票据市场,都有着不可或缺的作用。


近期以来,在金融行业强监管的背景下,银行票据空转现象减少。票据市场也有阵处于“低迷”的状态。而长久来看,票据市场依旧朝气蓬勃。但无真实贸易的背景的票据,并未完全消除,这样来看,只是监管是不够的。因此,审查票据真实性贸易,是规避票据空转的有效途径!


如何审核票据真实性呢?


首先,购销合同的审查,其中包括合同编号、合同地点、签订时间。购销双方的全称,企业双方的公章或合同章。另外,包括合同细节在内的其他要求都需要审查。


其次,税务发票审查,其中包括发票金额审查、签订日期、持票人等等发票要素的审查,以确保真实贸易。


另外,有很多真实商品交易并不需要开具发票,或者是开具发票的周期过长,比如建筑装饰行业。而这种票据的审查方式则是从税收政策上进行核实,确保业务的合规性。


其他辅助审查措施


可以根据企业年度审计的资产负债表等进行审核,审查过程中如有疑问,相关可要求客户提供商品货运单复印件,进项发票和进货合同,承兑行出具的审批文件等其他可证明真实贸易背景的资料。


经收款人回头背书给出票人,并由出票人申请贴现的商业汇票,具有融资性嫌疑,不得买入;对贴现申请人位于商业汇票第三背书人(含)之后,且其名称与出票人名称一致的票据,应查清其回头背书原因,并辨识其是否合理,在确保真实贸易背景的前提下买入,并将调查情况记录,以便留档保存。


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