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已经支付银行全额保证金,仍要开具承兑汇票的2大原因

来源:网络 发布时间:2020-09-29 10:49:13 阅读量:91


  企业开具承兑汇票时需要在银行支付一定的保证金,不同企业所支付的比例有所不同,而有的企业就算要支付银行全额保证金,也要选择开具承兑汇票,这是什么原因呢?商票圈小编咨询了行内专业人士了解到它们有2大原因,主要是从资金和财务运作的角度来考虑的。


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  银行承兑汇票是银行对信用资质较好的企业,在企业支付一定比例的保证金作为担保后,给企业开具的银行承兑汇票。企业缴付保证金比例为50%—100%不等。


  已经支付银行全额保证金,仍要开具承兑汇票的2大原因:


  1、各专业银行的存款要求。作为企业的贷款银行向企业提出开具承兑汇票要求时,多数企业只能接受;除非企业有更多的金融机构可供选择,愿意给企业提供融资方面的支持。否则,企业需要的信贷资金很难满足,会影响企业的运营。


  一般情况下,因企业没有资金给银行提供全额保证金,则由银行给企业贷款,将这部分贷款作为开具银行承兑汇票的保证金,然后银行再给企业开出银行承兑汇票,开出银行承兑汇票后,企业或是直接付给供应商,或是到银行办理票据贴现。


  如,某企业向银行申请贷款1000万元,银行提出将1000万元贷款作为保证金,给企业开具1000万元的银行承兑汇票。经过双方协商,银行贷款利率为4%(一年期),其全额保证金由银行按一年期大额存单办理,存款利率也为4%。银行的贴现率为3.6%。则企业的总体资金成本没有提高,如果企业将银行承兑汇票直接支付给供应商,则企业的资金成本还会更低。


  2、企业粉饰财务报表的需要。粉饰财务报表的企业多数为上市公司,或者是对存量现金流有需求的企业。我们在阅读上市公司财务报表时,发现好多上市公司资产负债表中货币资金数额都很大,但在查阅财务报表附注时,就会发现货币资金的结构中有相当额度的大额存款,或许这其中就有不可动用的开具银行承兑汇票的保证金。同时,在负债总额中也会有一定额度的应付票据。


  这种做法,在资金成本较低的情况下,可以加大企业某个时点日货币资金的期末余额,以及增加现金及现金等价物净额。


  另外,有的企业也会在资金比较宽松的状态下,赚取差价,为企业赢得利润。


  所以,企业向银行支付全额保证金,仍然要开具银行承兑汇票,一方面是银行的存款需求,企业不得不开具银行承兑汇票;另一方面是企业自身的核算和管理要求,而向银行申请开具银行承兑汇票。


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