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银行承兑汇票资金成本怎么算?

来源:网络 发布时间:2021-10-09 14:26:20 阅读量:260

  银行承兑汇票资金成本怎么算?当您第一次收到客户转来的一张半年期、面额50万的银行承兑汇票时,你是否对这些一无所知呢?首先,银行承兑跟电汇这两种收款方式是有区别的,银行承兑汇票的使用受到一定的限制,流通性较电汇低,而且其转换成电汇是有一定的资金成本,也可以将其理解为贴现利息,这就是我们今天要重点解说的。


银行承兑汇票资金成本怎么算


  为了让大家更加直观的了解银行承兑汇票资金成本,小编下面举例说明一下资金成本的计算过程。


  银行承兑汇票作为一种有效的信用工具和结算方式,深受企业的欢迎,它实质上是银行建立在对出票人资信认可的基础上,给予的信用支持。银行承兑汇票也是有资金成本的,也可以将其理解为贴现利息,简单的说,承兑想要转换成电汇是有一定的成本,这种就是咱们通常所说的贴现成本。


  1、取得方式


  企业取得银行承兑汇票的方式基本有以下两种:一种是在购销业务中取得银行承兑汇票;一种是通过银行融资取得银行承兑汇票。取得的方式不同相对应的资金成本也不同。


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  2、购销业务中取得的银行承兑汇票,其资金成本的算法


  这种情况下,资金成本为向银行贴现产生的贴现利息。


  例:收客户一张面额50万的承兑汇票(不带息票据),出票日期2020年11月20日,到期日2021年5月20日。持票人于2020年12月20日到银行贴现,贴现率3.25%。其贴现息计算公式如下:


  贴现息


  =票据到期值*贴现率/360*贴现天数


  =500,000*3.25%/360*150=6,771元


  贴现净额


  =票据到期值-贴现息


  =500,000-6,771=493,229元


  其中:贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1


  不带息票据的到期值=应收票据的面值


  带息票据的到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360)


  3、银行授信融资取得的银行承兑汇票,其资金成本的算法


  银行授信融资取得的银行承兑汇票,由付款人(被授信企业)出票对外支付,再由授信银行进行承兑的汇票。企业在申请出票时会向银行交纳一定比例的保证金,其资金成本应在考虑保证金前提下进行计算:


  例:在中信银行开一张1年期,票面金额1000万的银行承兑汇票(其中保证金500万),保证金存款1.6%,贴现率3%,手续费率票面金额的0.05%。(1年360天)


  银行承兑汇票融资额


  =票面金额-按出票日计算的贴现息-承兑汇票的手续费-保证金存款


  =1000万-30万-0.5万-500万=469.5万元


  银行承兑汇票到期还款额


  =票面金额-保证金存款-保证金存款利息收入


  =1000万-500万-8万=492万元


  银行承兑汇票的资金成本


  =银行承兑汇票到期还款额-银行承兑汇票融资额


  =492万元-469.5万元=22.5万元


  银行承兑汇票的年资金成本率


  =银行承兑汇票的资金成本÷银行承兑汇票融资额÷汇票期限(天数)×360


  =22.5万元÷469.5万元÷360×360×100%=4.7%


  综上所述,企业不论在取得承兑汇票时,还是在融资开出承兑汇票时,都应结合企业自身实际情况,寻找控制资金成本的最佳途径。


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