银行承兑汇票资金成本怎么算？当您第一次收到客户转来的一张半年期、面额50万的银行承兑汇票时，你是否对这些一无所知呢？首先，银行承兑跟电汇这两种收款方式是有区别的，银行承兑汇票的使用受到一定的限制，流通性较电汇低，而且其转换成电汇是有一定的资金成本，也可以将其理解为贴现利息，这就是我们今天要重点解说的。
为了让大家更加直观的了解银行承兑汇票资金成本，小编下面举例说明一下资金成本的计算过程。
银行承兑汇票作为一种有效的信用工具和结算方式，深受企业的欢迎，它实质上是银行建立在对出票人资信认可的基础上，给予的信用支持。银行承兑汇票也是有资金成本的，也可以将其理解为贴现利息，简单的说，承兑想要转换成电汇是有一定的成本，这种就是咱们通常所说的贴现成本。
1、取得方式
企业取得银行承兑汇票的方式基本有以下两种：一种是在购销业务中取得银行承兑汇票；一种是通过银行融资取得银行承兑汇票。取得的方式不同相对应的资金成本也不同。
2、购销业务中取得的银行承兑汇票，其资金成本的算法
这种情况下，资金成本为向银行贴现产生的贴现利息。
例：收客户一张面额50万的承兑汇票（不带息票据），出票日期2020年11月20日，到期日2021年5月20日。持票人于2020年12月20日到银行贴现，贴现率3.25%。其贴现息计算公式如下：
贴现息
=票据到期值*贴现率/360*贴现天数
=500,000*3.25%/360*150=6,771元
贴现净额
=票据到期值-贴现息
=500,000-6,771=493,229元
其中：贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1
不带息票据的到期值=应收票据的面值
带息票据的到期值=应收票据面值×(1+票据年利率×票据到期天数/360)
3、银行授信融资取得的银行承兑汇票，其资金成本的算法
银行授信融资取得的银行承兑汇票，由付款人(被授信企业)出票对外支付，再由授信银行进行承兑的汇票。企业在申请出票时会向银行交纳一定比例的保证金，其资金成本应在考虑保证金前提下进行计算：
例：在中信银行开一张1年期，票面金额1000万的银行承兑汇票（其中保证金500万），保证金存款1.6%，贴现率3%，手续费率票面金额的0.05%。（1年360天）
银行承兑汇票融资额
=票面金额-按出票日计算的贴现息-承兑汇票的手续费-保证金存款
=1000万-30万-0.5万-500万=469.5万元
银行承兑汇票到期还款额
=票面金额-保证金存款-保证金存款利息收入
=1000万-500万-8万=492万元
银行承兑汇票的资金成本
=银行承兑汇票到期还款额-银行承兑汇票融资额
=492万元-469.5万元=22.5万元
银行承兑汇票的年资金成本率
=银行承兑汇票的资金成本÷银行承兑汇票融资额÷汇票期限(天数)×360
=22.5万元÷469.5万元÷360×360×100%=4.7%
综上所述，企业不论在取得承兑汇票时，还是在融资开出承兑汇票时，都应结合企业自身实际情况，寻找控制资金成本的最佳途径。
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