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办理银行承兑汇票贴现的账务处理

来源:网络 发布时间:2020-12-23 15:38:20 阅读量:524

  办理银行承兑汇票贴现就是提前把银行承兑汇票提前承兑了,会产生一定的贴现费用,这就涉及到了账务处理问题,需要财务相关人员注意的。这里商票圈小编就以实例为大家讲解相关知识。


  例如一家建筑施工的公司,承领了A项目,由于建设单位资金紧张,开一张一年期200万元的电子汇票给公司当工程款,项目承包人想提前承兑该笔银行汇票。承兑的银行手续费2万元。实际到公司工程款银行账户198万元。


  项目承包人提前兑现,手续费需要谁出?公司确认工程款收入是198万元,还是200万元?提前承兑需要建设单位或承包人提供什么资料入账吗?等等问题,我们将一一解答。


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  银行汇票承兑时发生的贴现费用,应当计入财务费用。


  收到承兑汇票时:


  借:应收票据-银行承兑汇票


  贷:应收账款 -某某企业


  承兑汇票贴现时:


  借:银行存款


  财务费用 —贴现利息


  贷:应收票据—银行承兑汇票


  你公司应按票面金额确认收入。


  提前贴现需要你公司准备的资料如下:电子汇票的纸质打印件、与对方签订的合同原件与复印件、增值税发票的原件及复印件、经审计的财务报表、贴现申请书。


  不同的地方是电子银行承兑汇票以数据电文形式替代原有的纸质实物票据,以电子签名取代实体签章,以网络传输取代人工传递,以计算机录入代替手工书写,实现了出票、流转、兑付等票据业务过程的完全电子化。


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